Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию?

При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно: общего режима налогообложения или специального режима налогообложения УСН или ЕСНХ. В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС. В сопроводительных документах и составленном счете-фактуре выделена сумма НДС. НДС был выделен специально. Иногда возникают ситуации, когда организация-покупатель соглашается купить основное средство только тогда, когда в счете-фактуре будет выделен НДС тогда покупатель может принять входной НДС к вычету.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

Объект учтен в составе ОС 01 08 570 000 Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал 2018. НДС при продаже основных средств в 2018 году Незыблемым в 2018 году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом.

Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива.

К примеру, НДС при реализации основных средств начисляют на полную сумму продажи, если актив был приобретен у неплательщика и учитывался без НДС. Стоимость продаж ОС фиксируется в структуре общих доходов, остаточная стоимость активов — в прочих расходах. Пример: НДС при продаже основных средств, если при покупке актива налог был учтен в его цене Компания реализует объект ОС с остаточной стоимостью 700 000 руб.

Так как ранее НДС был учтен в стоимости объекта, облагать при продаже будут разницу — 150 000 руб. Сумма НДС составит 22 881,36 руб. Остаточная стоимость объекта имущества в таком случае будет равна первоначальной, уменьшенной на суммы износа и амортизационной премии. Итог продажи может оказаться: убыточным, если продажная цена объекта ниже остаточной; прибыльным при стоимости продажи, превышающей остаточную.

Убыток от реализации актива в бухучете относят на прочие расходы. В налоговом учете он равными долями списывается на протяжении оставшегося срока службы, создавая отложенное налоговое обязательство. В январе 2017 оформлен ввод в эксплуатацию, СПИ составил 48 мес. Спустя год объект решено продать. Фактический срок службы его составил 12 мес.

Оставшийся период эксплуатации — 36 мес. Реализован актив за 413 000 руб. НДС 63 000 руб. Бухгалтер так отразит операции по продаже объекта:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет остаточной стоимости основных средств и амортизации по РСБУ

Пример: вычет НДС при покупке основных средств При продаже ОС по остаточной стоимости или ниже ее НДС не начисляется. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в цене ниже его остаточной стоимости восстанавливать НДС не нужно.

Объект учтен в составе ОС 01 08 570 000 Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал 2018. НДС при продаже основных средств в 2018 году Незыблемым в 2018 году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом. Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива. К примеру, НДС при реализации основных средств начисляют на полную сумму продажи, если актив был приобретен у неплательщика и учитывался без НДС. Стоимость продаж ОС фиксируется в структуре общих доходов, остаточная стоимость активов — в прочих расходах. Пример: НДС при продаже основных средств, если при покупке актива налог был учтен в его цене Компания реализует объект ОС с остаточной стоимостью 700 000 руб. Так как ранее НДС был учтен в стоимости объекта, облагать при продаже будут разницу — 150 000 руб. Сумма НДС составит 22 881,36 руб. Остаточная стоимость объекта имущества в таком случае будет равна первоначальной, уменьшенной на суммы износа и амортизационной премии. Итог продажи может оказаться: убыточным, если продажная цена объекта ниже остаточной; прибыльным при стоимости продажи, превышающей остаточную. Убыток от реализации актива в бухучете относят на прочие расходы. В налоговом учете он равными долями списывается на протяжении оставшегося срока службы, создавая отложенное налоговое обязательство. В январе 2017 оформлен ввод в эксплуатацию, СПИ составил 48 мес.

Автомобиль был приобретен у автодилера.

Продажа ОС ниже балансовой стоимости: дотягивать ли НО до минбазы Продажа основного средства с убытком Содержание страницы Основные средства на балансе Перевод ОС в необоротные активы Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе Учет прибыли или убытка от реализации ОС Пример проводок при продаже основного средства Изменения. Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс

Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по остаточной стоимости на примере. Продажа основных средств: учет, проводки Минимальной базой для начисления НО по НДС при поставках необоротных активов является их балансовая остаточная стоимость по данным бухучета , сложившаяся на начало отчетного периода, в течение которого осуществляются такие операции п. Поэтому, чтобы понять, нужно ли доначислять НО до минбазы при продаже ОС, следует сначала определить их остаточную стоимость. Остаточная стоимость — это разница между первоначальной переоцененной стоимостью необоротного актива и его суммой накопленной амортизации износа п. Заметим: остаточную стоимость ОС определяют при переводе такого объекта в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи. Поэтому если такой перевод и продажа объекта ОС проведены в разных периодах, то минимальным пределом базы обложения НДС будет стоимость, которая сформирована на субсчете на начало отчетного периода, в котором будет продан объект ОС.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Чтобы не допустить ошибку, посмотрите, как учесть продажу ОС при расчете налогов и какие проводки сделать в бухучете. Например, к ним относят затраты по оценке, хранению, транспортировке и т. По какой стоимости можно продать основное средство, читайте здесь. Если компания применяет метод начисления, выручку от реализации основных средств включите в налоговые доходы в момент реализации имущества независимо от поступления оплаты п. Когда организация использует кассовый метод, учтите выручку по мере получения оплаты, в том числе предварительной п. Сумму выручки определите на основании договора купли-продажи объекта основного средства. Как лучше учитывать доходы и расходы — методом начисления или кассовым способом , подсказал Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина. Если компания продает имущество, которое не подлежит амортизации, к примеру, землю, то выручку уменьшите на стоимость приобретения или создания этого имущества подп. При продаже амортизируемых активов в расходах отразите остаточную стоимость объекта подп.

.

.

Продажа основного средства с убытком

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Продажа основных средств: учет и налогообложение
Похожие публикации