Работник остался в месте командировки на выходные

Сотрудник остался в месте командировки на выходные или отпуск Вопрос Просим вас предоставить информацию по налогообложению билетов из места нахождения в командировки, если сотрудник остается в месте командировки в личных целях на срок от 1 дня до недели, что происходит с обратными билетом? Ответ Минфин не возражает против списания в таких случаях стоимости обратного билета в налоговые расходы Подпункт 12 п. Главное, чтобы на задержку было согласие руководителя неважно, остался работник там по делам или отдохнуть. В отношении удержания НДФЛ с расходов на проезд учтите следующее. По общему правилу компенсация документально подтвержденных расходов на проезд сотрудника до места командировки и обратно НДФЛ не облагается.

Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные? Стоимость авиабилетов составляет: до места командировки - 12 650 руб. НДС в авиабилетах выделен отдельной строкой. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, который утвержден руководителем организации в полной сумме. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Трудовые отношения При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе расходов по проезду до места назначения и обратно ст.

Сотрудник остался в месте командировки на выходные

Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?

Стоимость авиабилетов составляет: до места командировки - 12 650 руб. НДС в авиабилетах выделен отдельной строкой. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, который утвержден руководителем организации в полной сумме.

Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Трудовые отношения При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе расходов по проезду до места назначения и обратно ст. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом ч.

При этом в трудовом законодательстве отсутствует требование об обязательном совпадении дат, указанных в проездных документах и документах, оформляемых при направлении работника в командировку, для возмещения расходов на проезд к месту командировки и обратно.

Работник обязан в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня выхода на работу, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами, в том числе документами о фактических расходах по проезду в данном случае авиабилетами п.

Бухгалтерский учет В связи с тем что командировка связана со сбытом продукции, затраты на оплату проезда работника к месту командировки и обратно за вычетом предъявленного авиаперевозчиком НДС признаются расходами по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов п. Расходы на оплату проезда работника признаются на дату утверждения авансового отчета руководителем организации п.

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.

Налог на доходы физических лиц НДФЛ Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд работника до места командировки и обратно не включаются в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, на основании п.

В случае когда работник остался в месте командировки на выходные, вопрос об освобождении от налогообложения НДФЛ стоимости обратного билета является спорным. По мнению Минфина России, в случае, когда работник задерживается в месте командирования на выходные, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды, предусмотренной ст.

Следовательно, при таком подходе оплата организацией работнику стоимости обратного билета со сроком приезда незначительно позднее окончания срока командировки не признается доходом работника, полученным в натуральной форме, применительно к п.

Отметим, что ранее Минфин России придерживался противоположной точки зрения. Подробнее о существующих позициях по данному вопросу, включая подборку официальных разъяснений и судебные акты, см.

В данном случае исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его возвращения из места командировки. Следовательно, для целей налогообложения НДФЛ стоимость обратного билета не признается выплатой, произведенной в интересах работника, поэтому дохода, полученного в натуральной форме, у работника не возникает.

Страховые взносы По общему правилу при оплате работодателями расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в том числе фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок п.

Однако в случае, когда работник остался в месте командировки на выходные, вопрос об освобождении от обложения страховыми взносами стоимости обратного авиабилета является неоднозначным.

Как указано в разделе "Трудовые отношения", законодательством не предусматривается обязательное совпадение дат, указанных в проездных документах и документах, оформляемых при направлении работника в командировку, в качестве условия для возмещения расходов работника на проезд к месту командировки и обратно. Кроме того, существуют разъяснения, в которых указано, что для начисления страховых взносов не имеет значения, прибывает человек из командировки вовремя или задерживается. Если задержка в месте командировки после ее окончания отгулы или отпуск согласована с руководством, то стоимость билетов, как и другие командировочные расходы, страховыми взносами не облагается разъяснения заместителя управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г.

Москве и Московской области А. Приведенные разъяснения основаны на нормах утратившего с 01. Однако в силу того, что содержание пп.

В данном случае исходим из того, что организация рассматривает оплату обратного авиабилета как оплату перелета работника из места командировки. Соответственно, стоимость обоих авиабилетов квалифицируется в качестве командировочных расходов и не облагается страховыми взносами.

Налог на добавленную стоимость НДС По общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по командировочным расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль п. При этом НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании представленных работниками счетов-фактур, выданных продавцами соответствующих услуг, или бланков строгой отчетности, в которых НДС выделен отдельной строкой п.

В данном случае организация рассматривает возмещение работнику стоимости обратного билета как оплату проезда работника из места командировки к месту работы и учитывает стоимость этого билета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль о чем сказано в соответствующем разделе. Следовательно, к вычету принимается сумма НДС со стоимости обоих авиабилетов.

Налог на прибыль организаций Расходы на проезд работника до места командировки и обратно включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета пп. При этом указанные расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. В случае если работник остается в месте командировки на выходные, вопрос об экономической обоснованности расхода в виде стоимости обратного билета и о возможности признания данного расхода для целей налогообложения прибыли является спорным.

По мнению контролирующих органов, затраты на оплату проезда работника к месту работы после выходных, проведенных в месте командировки, считаются оплатой проезда из места командировки.

При этом задержка выезда командированного из места командировки должна производиться с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов Письма Минфина России от 11. Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль. Заметим, что в отношении оплаты проезда командированного работника к месту работы, в случае когда работник остался в месте командировки на длительное время для проведения отпуска, Минфин России высказывал иное мнение.

В таком случае расходы по оплате проезда к постоянному месту работы, по мнению Минфина России, не являются обоснованными, так как работодатель оплачивает возвращение работника не из служебной командировки, а из места отдыха. Такой вывод следует, например, из Письма Минфина России от 30. Дополнительно по данному вопросу см. Практическое пособие по налогу на прибыль и Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль. В данной ситуации исходим из того, что соответствующее разрешение руководителя для обоснования задержки выезда командированного работника из места командировки имеется, организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его проезда из места проведения командировки и, соответственно, учитывает стоимость обратного билета в расходах при налогообложении прибыли.

Содержание операций.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка - Елена А. Пономарева

Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата. В случае когда работник остался в месте командировки на выходные, вопрос об освобождении от налогообложения НДФЛ стоимости.

В некоторых случаях она может выпадать на выходной или праздничный день, что вызывает вопросы и недоумения как со стороны молодого работодателя, если он, например, индивидуальный предприниматель, так и со стороны работника. Работник остался на выходные в пункте командировки: как учесть расходы на дорогу Командировки в выходные: Рассмотрим на примере 2 практических ситуаций командировка внутри страны и за ее пределы , как возмещаются работнику расходы по командировке в такие дни. Ситуация 1: Работник направлен по приказу директора в командировку из г. Глубокое в г. Минск с 27 по 31 марта г. По окончании командировки работник решил использовать свои выходные дни суббота и воскресенье в месте командирования. Обратный билет из места командирования к месту работы и возвращение из командировки — 2 апреля г. Обязан ли наниматель возместить работнику стоимость проезда в г. Учитывается ли при налогообложении прибыли стоимость проезда из места командирования к месту работы? Облагается ли стоимость проезда подоходным налогом? В случае использования командированным работником в личных целях государственных праздников, праздничных и выходных дней, установленных в соответствии с законодательством, в месте служебной командировки до начала или после ее окончания оплата проезда работнику производится на общих основаниях, а суточные и расходы по найму жилого помещения за эти дни не возмещаются п. Соответственно, наниматель обязан возместить стоимость проезда в г. Глубокое работнику, который задержался в месте командирования и использовал там свои выходные дни. Так как наниматель обязан возместить расходы на проезд, стоимость проезда учитывается при исчислении налога на прибыль. При налогообложении прибыли не учитываются затраты на командировки, произведенные сверх норм, установленных в порядке, определенном ТК подп. При оплате нанимателем работнику расходов на служебные командировки освобождаются от подоходного налога с физических лиц фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду за исключением расходов по проезду на автомобилях-такси к месту служебной командировки и обратно ст. В приведенной норме НК не содержится условий о совпадении дат, указанных в билетах, с датами, которые проставлены в командировочном удостоверении или приказе руководителя. Соответственно, не являются доходом работника и не подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд работника, который задержался в месте командирования и использовал там свои выходные дни.

Кто оплатит проезд Бывает, что работник по окончанию своей командировки, решает остаться в этом городе еще на несколько дней.

Новости для бухгалтера Если сотрудник задержался в месте командировки в выходной день, оплата билета облагается НДФЛ Возникает ли у работника экономическая выгода, подлежащая обложению НДФЛ, при оплате работодателем проезда к месту командировки и обратно в следующих случаях: - работник с разрешения работодателя остается в месте командирования, используя выходные дни, либо выезжает к месту командировки в выходные дни, предшествующие дате начала командировки; - работник с разрешения работодателя находится в месте командирования, используя нерабочие праздничные дни, например, в новогодние каникулы? Если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании возвращается из командировки позднее установленной даты , оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

Календарь событий

Сотрудник остался в месте командировки на выходные или отпуск В соответствии со ст. Сотрудник остался в месте командировки на выходные Объясняется такой вывод тем, что, согласно статьям 106 и 107 ТК РФ, время отдыха, в которое включаются выходные и нерабочие праздничные дни, работник может использовать по своему усмотрению и свободен от исполнения трудовых обязанностей. По общему правилу компенсация документально подтвержденных расходов на проезд сотрудника до места командировки и обратно НДФЛ не облагается абз. Однако, если сотрудник возвращается из командировки позднее даты, которая установлена в приказе о направлении в командировку, оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой. Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

Если сотрудник задержался в месте командировки в выходной день, оплата билета облагается НДФЛ

Эта ситуация возникает, если, например, работник пожелал остаться в месте командировки на выходные посмотреть достопримечательности, встретиться с родственниками и т. Как отнестись к таким ситуациям работодателю с точки зрения оптимизации налогообложения, своего и работника? Ведомство сообщает, что пунктом 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая возмещение командировочных расходов. В абзаце двенадцатом данного пункта указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно. В соответствии со статьями и Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. При пересечении отпуска и командировки могут возникать разные ситуации: сотрудник может потребоваться во время отдыха, или сразу после отпуска, улетать с места командировки в отпуск или же остаться в месте командировке на отдых. Рассмотрим нюансы оформления документов в разных случаях. Оформить и рассчитать отпуск.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

.

Выходной день можно ли остаться в месте командировки

.

Может ли сотрудник остаться в месте командировки 2019

.

Сотрудник остался в командировке на выходные

.

Сотрудник остался в месте командировки на выходные или отпуск

.

Работник остался на выходные в пункте командировки: как учесть расходы на дорогу

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дорога в командировку в выходной день - Елена А. Пономарева
Похожие публикации